高教小自考中国税制总复习

　　以下是教育部全国小自考办发布的考试说明

　　全国高等教育自学考试  《中国税制》课程考试说明

　　1.本课程命题的基本依据和考核目标

　　本课程命题以全国高等教育自学考试指导委员会制订的《中国税制考试大纲》和该委员会指定教材《中国税制》为依据，旨在考核应试者是否掌握有关税收的基本概念和基本知识，是否掌握基本的税制理论，是否理解并熟悉我国现行主要税制的基本内容，学会重要税种的税额计算方法。

　　2.本课程的能力层次要求分布

　　本课程考核应试者认知领域不同能力层次要求的分数比例大致为：识记占15％，领会占30％，简单应用占35％，综合应用占20％。

　　3.本课程试题的难度结构

　　本课程试题的难易程度适中。试题难度分为易、较易、较难、难四个等级。每份试题中，四个等级的分数比例为：易占20％，较易占30％，较难占30％，难占20％。

　　4.考核内容补充说明

　　（1）考核重点：第一章《税制概述》，第二章《税收要素》，第三章《税制原则》，第五章《流转税制》，第六章《所得税制》。

　　（2）不考核的内容：凡学术界没有定论的理论观点，凡已不执行的税制或只限于少数省份实行的税制（主要包括固定资产投资方向调节税和筵席税），以及税制改革方面尚未形成一致意见的内容，属于不考核的内容。

　　5.本课程的题型及题量分布

　　本课程试题包括选择题（占30％左右）和非选择题（占70％左右）两大类。

　　（1）选择题包括：单项选择题（占20％左右，每小题1分）多项选择题（占10％左右，每小题1分）

　　（2）非选择题包括：名词解释题（占10％左右，每小题2分）判断说明题（占10％，每小题2分）简答题（占20％左右，每小题4分）计算题（占20％左右，每小题5分）论述题（占10％左右，每小题10分）

　　6.由于本课程是一门理论与实际应用相结合的课程，应试者要特别注意熟悉教材，在对概念、理论和税法规定充分理解的基础上，将所学知识转为实际应用，切忌搞“题海战术”。

　　［教材中部分错误或者过时的内容修正说明，这些内容一般情况下会在考试时回避，学有余力的同学可以阅读以下我国有关税收法规的原文。适当地阅读一些课外材料，如全国会计专业资格考试的教材，拓宽自己的知识面，对于我们更加扎实地掌握教材内容是有好处的。笔者认为，学习不仅仅是为了取得小自考学历，充实自己，提高自己的竞争力是更重要的。］

　　1、教材19页第三自然段第二行的“经县以上税务局（分局）批准，可以延期纳税”应该根据最新2001年5月1日起施行的《中华人民共和国税收征收管理法》修正为“省级国家税务局、地方税务局”。

　　2、教材29页第五自然段第二行“营业税娱乐业采用5％～15％的幅度税率”应该为“5％～20％的幅度税率”，如果根据国家最新的税收的话，其实娱乐业营业税的税率已经改为20％的比例税率。

　　3、教材36页表2.7中的级距2、4中的1000应该为10000，这属于印刷错误。

　　4、教材42页第三自然段第8行的牲畜交易税和集市交易税已经取消；第10行的“现行奖金税”应该改为“原奖金税”。

　　5、教材111页有关可以抵扣的进项税额可以补充下列内容：“一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。”这些内容教材虽未涉及，但是会计专业的同学在学习《中级财务会计》课程时已经接触。有不少自学考试参考资料都将运输费用的进项税额扣除率当做10％，这实际上不符合国家现行税收法规的规定，国家在1998年7月1日起就已经将扣除率调整为7％。这一内容在教材中虽未讲述，但毕竟属于基本规定。希望同学们作为常识加以了解。有的时候，可能命题教师不一定仔细阅读了教材，所以有时会出现命题超纲的情况。

　　6、教材120页可以倒数第二自然段可以补充下列内容

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