04年10月财务管理串讲资料

  第一章财务管理总论
　　
　　第一节
　　
　　一。企业财管的（内容）企业财务就是企业在生产过程中的资金运动，（实质）它体现企业同各方面的经济关系
　　
　　二。企业资金运动存在的客观必然性（资金为什么会作为理财的对象）
　　
　　第一。社会主义经济从经济形态上看是商品经济（商品价值存在的价值），从运行机制上看则是充份发挥市场机制作用的市场经济
　　
　　第二。企业在生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程
　　
　　总之，社会主义企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济
　　
　　三。企业资金运动的过程（财务管理的内容）
　　
　　资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配
　　
　　四。财务关系就是指企业在资金运动过程中与各有关方面发生的经济关系
　　
　　（一）企业与投资者和受资者之间的财务关系
　　
　　实质所有权与经营权的关系
　　
　　处理方法兼顾各方利益，对与投资者要按时偿还本金，对于受资者要对资金保全
　　
　　（二）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系
　　
　　实质债权关系
　　
　　处理方法兼顾合法权益
　　
　　（三）企业与税务机关之间的关系
　　
　　处理方法企业服从国家规定
　　
　　（四）企业内部各单位之间的财务关系
　　
　　实质经济利益关系
　　
　　（五）企业与职工之间的财务关系
　　
　　实质企业与职工之间的结算关系
　　
　　五。财务管理的特点
　　
　　是一种价值管理，对企业生产过程（五个环节）中价的价值运动所进行的管理
　　
　　六。企业财务管理的内容
　　
　　资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理
　　
　　财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作（实物运动决定价值运动，价值运动综合掌握实物运动）
　　
　　第二节
　　
　　一。企业资金的运动规律
　　
　　（一）各种资金形态据有空间上的并存性和继起性
　　
　　（二）资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡
　　
　　（三）不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配
　　
　　（四）资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系
　　
　　（五）企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系
　　
　　第三节
　　
　　一。财务管理的目标
　　
　　（一）利润最大化
　　
　　（二）资本录入率最大化或每股利润最大化
　　
　　（三）企业价值最大化或股东财富最大化（重点）
　　
　　优点：考虑了资金等时间价值和风险问题
　　
　　缺点：制约企业追求短期利益行为的倾向
　　
　　第四节
　　
　　一。企业财务管理的原则
　　
　　（一）资金合理配置原则（资金合理的比例关系）所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。也就是实现长期与短期的协调，即第一。
　　
　　保证资金需要；第二。降低成本；第三。提高经济效益
　　
　　（二）收支积极平衡原则
　　
　　（三）成本效益原则
　　
　　（四）收益风险均衡原则
　　
　　（五）分级分权原则
　　
　　（六）利益关系协调原则（兼顾各方利益）
　　
　　第五节
　　
　　一。企业内部财务管理两种方式
　　
　　（一）小型企业采取一级核算方式
　　
　　（二）大型企业财务二级核算方式
　　
　　第六节
　　
　　一。财务管理的基本环节
　　
　　进行财务预测、制定财务计划、组织财务控制、开展财务分析、实行财务检查。以上环节互相配合、紧密联系
　　
　　二。财务计划包括什么
　　
　　资金筹集计划、固定资产增减变动和折旧计划、流动资金及其周转计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、对外投资计划
　　
　　三。财务控制包括什么
　　
　　制定标准（指标分解）、执行标准、确定差异、消除差异、考核奖惩
　　
　　第七节
　　
　　一。资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念
　　
　　二。资金时间价值的概念资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。
　　
　　实质是资金周转使用后的增殖额
　　
　　资金时间价值的大小通常以利息率表示，利息率的实际内容是社会资金利润率
　　
　　资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而又不应高于这种资金利润率
　　
　　三。资金价值存在的客观（答题）
　　
　　（一）资金的时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应该是企业资金利润率的最低限度，因而它是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据
　　
　　（二）资金的时间价值揭示了不同时点上资金的换算关系，因而它是进行筹资决策、投资决策必不可少的手段。
　　
　　四。资金时间价值产生存在的前提是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在
　　
　　五。资金时间价值的指标：单利终值和现值、复利终值和现值、年金终值和现值
　　
　　七。年金的概念是指一定期间内每期相等金额的收付款项
　　
　　年金终值犹如零存整取的本利和，是一定时期内每期期末收付款项的复利终值
　　
　　八。永续年金是指无期限支付的年金